לוגו דף הבית JDC

פטור וזיכוי ממס הכנסה למטפלים בזקן

רשות המסים בישראל מעניקה פטור ממס לנכים, לעיוורים ולמטפלים בבני משפחה הנמצאים במוסד

מאת:  מירה סבר/ משפחה מטפלת
עודכן לאחרונה ב-01/05/19
א א א
תקציר:רשות המסים בישראל מעניקה פטור ממס לנכים, לעיוורים ולמטפלים בבני משפחה הנמצאים במוסד. הזכאים לפטור ממס הכנסה הם: עיוורים ונכים בשיעור של 100%. נכים שנכותם הוגדרה בשיעור של 90%-89%, זכאים לפטור ממס על פי חישוב מיוחד.

כאשר מישהו מבני המשפחה שלנו נזקק לעזרה טיפולית, עולות וצפות דאגות רבות בנוגע למחלתו, לסביבתו, ולאיכות הטיפול לו הוא נזקק. טיפולים שונים לנכים, לעיוורים ולבני משפחה הנמצאים במוסד כרוכים בעלות גבוהה שאינה נמצאת בכל כיס. על מנת להקל על הוצאות הבריאות של נכים, עיוורים, ומטפלים בבני משפחה הנמצאים במוסד מעניקות מדינת ישראל ורשות המסים בישראל הטבות מס מיוחדות בכל תקרות המס השונות לזכאים לכך.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

הזכאים לפטור ממס הכנסה הם: עיוורים, נכים בשיעור של 100%, נכים בשיעור של 90% נכות מפגיעות באיברים לפי חישוב מיוחד, נכה שנקבעה לו נכות צמיתה בשיעור העולה על 89% לפי חישוב מיוחד. פטור חל על נכות רפואית בלבד ולא על נכות תפקודית. הפטור ניתן רק אם תקופת הנכות הכוללת, עולה על 184 יום עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מידי שנה. התקרה שונה אם מדובר בהכנסה מיגיעה אישית כמו משכורת, הכנסה מעסק ועוד או כשמדובר בהכנסה שאינה מיגיעה אישית כמו ריבית, שכר דירה ועוד. יודגש, כי מי שתקופת נכותו הכוללת נקבעה בין יום אחד ל – 184 יום לא יהיה זכאי לפטור בגין הכנסותיו.

פטור ממס

חשוב לדעת כי הפטור מתייחס לנכויות מסוגים שונים ומגוונים כגון, ניצולי שואה, נפגעי איבה וטרור, נפגעי עבודה, נפגעי מחלת הגזזת, ועוד. כל מקרה נבדק ונבחן לגופו על פי אחוזי הנכות והרקע של כל אדם נכה. לכן אדם שיש בידיו ראיות רפואיות מכל סוג, שאינן נחשבות ליותר מ–89% נכות רשאי לגשת לוועדה רפואית של מס הכנסה המופעלת על ידי ביטוח לאומי, ולנסות להוריד את רמת המסוי שלו. כמו כן, אדם שהגיש בקשה בעבר ומצבו הבריאותי הוחמר, רשאי להגיש בקשה נוספת המכילה את כל החומר הרפואי המחודש. מס הכנסה מתייחס גם לבקשות רטרואקטיביות על החזרי מס משנת 2002 ואילך. בנוסף, אדם שמעוניין לערער על אחוז הנכות שנקבע לו או לברר את תקרת המס המגיעה לו על פי הכנסתו, יכול לעשות זאת בגלישה פשוטה באתר רשות המסים בישראל, או לברר את הנושאים מול מוקד שירות הלקוחות של ביטוח לאומי (*6050). (לטופס הבקשה לפטור ממס לחצו כאן).

נקודת זיכוי בעד הוצאות החזקת בן משפחה במוסד סיעודי

בן משפחה המטפל בזקן או בנכה זכאי לנקודת זיכוי ממס הכנסה, הנמדדת על פי הכנסותיו האישיות והוצאותיו עבור הנזקק. רק בן משפחה אחד זכאי להקלות במס בגין טיפול בהורה בזקן או בנכה.

לפי סעיף 44 לפקודת מס הכנסה, בחישוב הכנסתו החייבת במס של אחד מבני המשפחה שהוא תושב ישראל ושילם בשנת המס בעד החזקתם במוסד מיוחד של בן זוג או הורה שנמצא במצב סיעודי, תשוש נפש, סובל מעיוורון, מחלת נפש או פיגור יותר לו זיכוי ממס של 35% מאותו חלק מהסכומים ששילם העולה על 12.5% מהכנסתו החייבת.

כמו כן עובד זר המטפל בזקן או בנכה זכאי לפטור מסוים ממס הכנסה הנקבע באופן יחסי למספר החודשים בהם שהה בארץ בשנת המס המדוברת, כל עוד יש בידיו אישור שהייה ואישור עבודה מוסדרים על פי חוק.

מי זכאי להקלות במס עקב טיפול בזקן הנמצא במוסד?

מי שאחד מבני משפחתו הקרובים מאושפז במוסד באופן קבוע עקב נכות קשה, פיגור, עיוורון, חוסר שפיות, או שיתוק, זכאי לזיכוי ממס הכנסה בעבור הוצאות ההחזקה במוסד עד כ- 35% מהסכומים שהוצאו שהם מעל 12.5% מהתשלומים הקבועים. הזיכוי מותנה בכך שהכנסתו השנתית החייבת במס של נטול היכולת אינה עולה על 169,000 ש"ח והכנסותיהם של נטול היכולת ובן זוגו אינן עולות על 271,000 ש"ח (נכון לשנת 2019). כמו כן, קשישים מעל גיל 65 שגרים בבית אבות ומשכירים את הדירה שברשותם, זכאים לפטור מס על חלק משכר דירתם.

מהו אופן הגשת הבקשה?

במידה והאדם הנזקק או בני משפחתו הקרובה עונים על כל הקריטריונים המצוינים לזכאות לפטור ממס, יש לפנות למשרדי מס ההכנסה באזור המגורים, ולהגיש את המסמכים הבאים:

טופס 127 – תעודה רפואית שצריכה לכלול פרטים רפואיים ואבחנה ברורה ומדויקת בעברית ומאיזה תאריך אבחנה זו תקפה. את הטופס צריך למלא רופא מומחה (נוירולוג, רופא התפתחותי, פסיכיאטר).

טופס 116א – בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת (לשכירים).

מידע לאימות זכות בין המשלם לתובע הזיכוי.

חשבוניות מקור מהמוסד בו מוחזק הקרוב.

לערכת הטפסים– לחץ כאן

נבחרת היועצים שלנו

זקוקים למידע נוסף? ייעוץ פרטני
הרשמו כעת לשיחת ייעוץ אחד על אחד
הייעוץ ללא תשלום, כשירות לציבור של עמותת רעות, ואשל ג'וינט ישראל שיחת ייעוץ בחינם הירשמו כעת

לכתבה זו התפרסמו 4 תגובות

            Array
(
    [0] => WP_Comment Object
        (
            [comment_ID] => 19856
            [comment_post_ID] => 6011
            [comment_author] => יפעת קרלמן
            [comment_author_email] => ifatkrelman@gmail.com
            [comment_author_url] => 
            [comment_author_IP] => 79.181.217.60
            [comment_date] => 2017-06-19 11:29:16
            [comment_date_gmt] => 2017-06-19 08:29:16
            [comment_content] => מיכל שלום,
למיטב ידיעתנו, ההקלות ניתנות בעד הוצאות החזקת בן משפחה במוסד סיעודי. נסי לברר ישירות מול פקיד שומה במס הכנסה וגם עם האגודה למלחמה בסרטן 1-800-599-995
מאחלת בריאות!
יפעת
            [comment_karma] => 0
            [comment_approved] => 1
            [comment_agent] => Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1; Win64; x64) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/58.0.3029.110 Safari/537.36
            [comment_type] => 
            [comment_parent] => 19817
            [user_id] => 18
            [children:protected] => 
            [populated_children:protected] => 
            [post_fields:protected] => Array
                (
                    [0] => post_author
                    [1] => post_date
                    [2] => post_date_gmt
                    [3] => post_content
                    [4] => post_title
                    [5] => post_excerpt
                    [6] => post_status
                    [7] => comment_status
                    [8] => ping_status
                    [9] => post_name
                    [10] => to_ping
                    [11] => pinged
                    [12] => post_modified
                    [13] => post_modified_gmt
                    [14] => post_content_filtered
                    [15] => post_parent
                    [16] => guid
                    [17] => menu_order
                    [18] => post_type
                    [19] => post_mime_type
                    [20] => comment_count
                )

        )

    [1] => WP_Comment Object
        (
            [comment_ID] => 19854
            [comment_post_ID] => 6011
            [comment_author] => יפעת קרלמן
            [comment_author_email] => ifatkrelman@gmail.com
            [comment_author_url] => 
            [comment_author_IP] => 79.181.217.60
            [comment_date] => 2017-06-19 11:21:48
            [comment_date_gmt] => 2017-06-19 08:21:48
            [comment_content] => שוש שלום,
ראשית, אני משתתפת בצערך. 
נסי לברר עם פקיד השומה באזור מגוריך.
בהצלחה,
יפעת
            [comment_karma] => 0
            [comment_approved] => 1
            [comment_agent] => Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1; Win64; x64) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/58.0.3029.110 Safari/537.36
            [comment_type] => 
            [comment_parent] => 19852
            [user_id] => 18
            [children:protected] => 
            [populated_children:protected] => 
            [post_fields:protected] => Array
                (
                    [0] => post_author
                    [1] => post_date
                    [2] => post_date_gmt
                    [3] => post_content
                    [4] => post_title
                    [5] => post_excerpt
                    [6] => post_status
                    [7] => comment_status
                    [8] => ping_status
                    [9] => post_name
                    [10] => to_ping
                    [11] => pinged
                    [12] => post_modified
                    [13] => post_modified_gmt
                    [14] => post_content_filtered
                    [15] => post_parent
                    [16] => guid
                    [17] => menu_order
                    [18] => post_type
                    [19] => post_mime_type
                    [20] => comment_count
                )

        )

    [2] => WP_Comment Object
        (
            [comment_ID] => 19852
            [comment_post_ID] => 6011
            [comment_author] => שוש גל
            [comment_author_email] => shosh_g@tadiran-batt.com
            [comment_author_url] => 
            [comment_author_IP] => 212.179.193.210
            [comment_date] => 2017-06-15 09:29:06
            [comment_date_gmt] => 2017-06-15 06:29:06
            [comment_content] => למי אני פונה במס הכנסה על מנת לקבל החזר  זיכוי במס על הטיפול באבא שלי ז"ל
שהוכנס לבית אבות ולאחר מכן לסעודי?
            [comment_karma] => 0
            [comment_approved] => 1
            [comment_agent] => Mozilla/5.0 (Windows NT 6.1; Trident/7.0; rv:11.0) like Gecko
            [comment_type] => 
            [comment_parent] => 0
            [user_id] => 0
            [children:protected] => 
            [populated_children:protected] => 
            [post_fields:protected] => Array
                (
                    [0] => post_author
                    [1] => post_date
                    [2] => post_date_gmt
                    [3] => post_content
                    [4] => post_title
                    [5] => post_excerpt
                    [6] => post_status
                    [7] => comment_status
                    [8] => ping_status
                    [9] => post_name
                    [10] => to_ping
                    [11] => pinged
                    [12] => post_modified
                    [13] => post_modified_gmt
                    [14] => post_content_filtered
                    [15] => post_parent
                    [16] => guid
                    [17] => menu_order
                    [18] => post_type
                    [19] => post_mime_type
                    [20] => comment_count
                )

        )

    [3] => WP_Comment Object
        (
            [comment_ID] => 19817
            [comment_post_ID] => 6011
            [comment_author] => מיכל
            [comment_author_email] => michalsfinzi@gmail.com
            [comment_author_url] => 
            [comment_author_IP] => 2.53.56.136
            [comment_date] => 2017-04-18 12:28:45
            [comment_date_gmt] => 2017-04-18 09:28:45
            [comment_content] => אימי חולה אונקולוגית אך אינה סיעודת.לאחר ניתוח.
האם כביתה מגיע לי הקלות במס הכנסה.
            [comment_karma] => 0
            [comment_approved] => 1
            [comment_agent] => Mozilla/5.0 (Linux; Android 7.0; SAMSUNG SM-G935F Build/NRD90M) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) SamsungBrowser/5.0 Chrome/51.0.2704.106 Mobile Safari/537.36
            [comment_type] => 
            [comment_parent] => 0
            [user_id] => 0
            [children:protected] => 
            [populated_children:protected] => 
            [post_fields:protected] => Array
                (
                    [0] => post_author
                    [1] => post_date
                    [2] => post_date_gmt
                    [3] => post_content
                    [4] => post_title
                    [5] => post_excerpt
                    [6] => post_status
                    [7] => comment_status
                    [8] => ping_status
                    [9] => post_name
                    [10] => to_ping
                    [11] => pinged
                    [12] => post_modified
                    [13] => post_modified_gmt
                    [14] => post_content_filtered
                    [15] => post_parent
                    [16] => guid
                    [17] => menu_order
                    [18] => post_type
                    [19] => post_mime_type
                    [20] => comment_count
                )

        )

)
        
  1. מיכל, 18.4.17

    אימי חולה אונקולוגית אך אינה סיעודת.לאחר ניתוח.
    האם כביתה מגיע לי הקלות במס הכנסה.

    1. יפעת קרלמן, 19.6.17

      מיכל שלום,
      למיטב ידיעתנו, ההקלות ניתנות בעד הוצאות החזקת בן משפחה במוסד סיעודי. נסי לברר ישירות מול פקיד שומה במס הכנסה וגם עם האגודה למלחמה בסרטן 1-800-599-995
      מאחלת בריאות!
      יפעת

  2. שוש גל, 15.6.17

    למי אני פונה במס הכנסה על מנת לקבל החזר זיכוי במס על הטיפול באבא שלי ז"ל
    שהוכנס לבית אבות ולאחר מכן לסעודי?

    1. יפעת קרלמן, 19.6.17

      שוש שלום,
      ראשית, אני משתתפת בצערך.
      נסי לברר עם פקיד השומה באזור מגוריך.
      בהצלחה,
      יפעת

השאר תגובה